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Comptabilité approfondie

Formation Clôture des comptes annuels : mise en oeuvre et examen des difficultés comptables

Session de formation
Clôture des états financiers

L’augmentation de la fréquence des clôtures et le raccourcissement des délais de production nécessitent des compétences à la fois techniques et organisationnelles. Les collaborateurs chargés de la clôture se doivent d’être plus efficaces et plus rapides tout en conservant le même niveau de fiabilité. Les collaborateurs comptables qui cherchent à évoluer au sein de leur fonction, souhaitent participer activement à l’élaboration des comptes sociaux. Cette formation spécifique leur permet d’être opérationnels rapidement.

Durée de la formation
Durée de 3 jours

Appliquer les principes comptables

  • Le principe de continuité d’activité ou d’exploitation: Analyser l’impact d’un évènement sur la matérialisation du principe de continuité d’exploitation et de la comparabilité des exercices
  • Le principe d’indépendances des exercices: Indiquer à quel exercice comptable rattacher les opérations présentées
  • Le principe des coûts historiques et le principe et de prudence: Pour chaque situation donnée indiquer le traitement à opérer en comptabilité et/ou dans l’annexe
  • Le principe de permanence des méthodes: Pour chaque situation donnée, désigner le traitement à opérer
  • Importance relative
  • Non-compensation
  • Bonne information
  • Prédominance de la substance sur l’apparence
  • Intangibilité du bilan d’ouverture

Enregistrer les écritures d'inventaire incontournables de clôture

  • Immobilisations corporelles et incorporelles : acquisitions, amortissements, dépréciations et cessions
  • Stocks : écarts d’inventaire, dépréciation et variation de stocks
  • Clients : dépréciation, avoirs et factures à établir et clients créditeurs
  • Valeurs mobilières de placement : valorisation à la date d’arrêté comptable, régularisation des charges et produits financiers
  • Charges constatées d’avance
  • Écarts de conversion actif et passif
  • Analyse des provisions pour risques et charges : justification des dotations et reprises
  • Emprunts et dettes financières : régularisation des charges financières
  • Dettes fournisseurs : factures non parvenues, avoirs à recevoir et fournisseurs débiteurs
  • Dettes fiscales et sociales : principe de séparation des exercices
  • Produits constatés d’avance
  • Passation de l’écriture d’IS

Réaliser les traitements de clôture des comptes jusqu'à l'élaboration du bilan et du compte de résultat

  • Prise de recul par rapport à une balance des comptes à réviser
  • Traitement des informations obtenues dans le cadre d’une clôture
  • Établissement de la balance générale après écritures d’inventaire
  • Présentation des comptes annuels (bilan et compte de résultat) avec regroupement et détails des comptes selon le plan comptable
  • Prise de recul par rapport aux comptes arrêtés afin de se livrer à un auto-contrôle des travaux d’inventaire effectués et de leurs impacts (cohérence des comptes et des agrégats)

Des cas réels pratiques pour maîtriser les travaux de clôture…

Cycle de formation en IFRS.

12 Modules, pour une formation complète en IFRS.

Demander un devis en ligne...

Module 1

Présentation du reporting IFRS – Aspects fondamentaux

  • Présentation du cadre conceptuel international
  • Enjeux de présentation des états financiers en normes internationales
  • Bilan et état de résultat selon (IAS 1)
  • Etat de flux de trésorerie (IAS 7)
  • Première adoption des IFRS (IFRS 1)
  • Divergences NCT et IFRS: Exercices et cas pratiques liés aux travaux de conversion

Module 2

Actifs immobilisés

  • Traitement des actifs immobilisés
  • Immobilisations corporelles (IAS 16)
  • Immobilisations incorporelles (IAS 38)
  • Les différentes méthodes d’évaluation des immobilisations: modèle du coût et modèle de la réévaluation
  • Le traitement spécifique des immeubles de placement (IAS 40)
  • Actifs immobilisés détenus dans un but de transaction et activités abandonnées (IFRS 5)
  • Divergences NCT et IFRS: Exercices et cas pratiques liés aux travaux de conversion

Module 3

Contrats de location (IFRS 16)

  • Présentation du nouveau modèle de comptabilisation des contrats de location (chez le locataire)
  • Evaluation des dettes locatives & et des droits d’utilisation,
  • Modalités de détermination des paramètres clés (durée de location, paiements locatifs, taux d’actualisation..)
  • Comptabilisation des contrats de location chez le bailleur.
  • Divergences NCT et IFRS: Exercices et cas pratiques liés aux travaux de conversion

Module 4

Engagements sociaux

  • Evaluation et comptabilisation des engagements de retraite (IAS 19)
  • Classification, évaluation et comptabilisation des avantages du personnel,
  • Spécificités de comptabilisation des avantages postérieurs à l’emploi à prestations définies
  • Paiement fondé sur les actions (IFRS 2)
  • Les méthodes d’évaluation des engagements sociaux donnant droit à des actions (stock-options)
  • Divergences NCT et IFRS: Exercices et cas pratiques liés aux travaux de conversion

Module 5

Fiscalité différée

  • Impôts sur le résultat (IAS 12)
  • Principes des impôts différés
  • Evaluation, reconnaissance et comptabilisation des impôts différés
  • Divergences NCT et IFRS: Exercices et cas pratiques liés aux travaux de conversion

Module 6

Dépréciation des actifs – Provisions et passifs éventuels

  • Indices de perte de valeur et unités génératrices de trésorerie (IAS 36)
  • Provisions, actifs et passifs éventuels (IAS 37)
  • Estimation des provisions relatives à des incertitudes fiscales liées à l’impôt (IFRIC 23)
  • Divergences NCT et IFRS: Exercices et cas pratiques liés aux travaux de conversion

Module 7

Instruments financiers (Day1): Présentation et concept de la juste valeur

  • Définition et présentation des instruments financiers (IAS 32)
  • Classement des instruments financiers (IFRS 9)
  • Les méthodes d’évaluation des actifs financiers (IFRS 9)
  • Evaluation de la juste valeur (IFRS 13)
  • Les principes de la juste valeur
  • Approches et techniques d’évaluation
  • Hiérarchie de la juste valeu

Module 8

Instruments financiers (Day2): Evaluation et présentation.

  • Présentation du nouveau modèle de dépréciation basé sur les pertes attendues
  • Evaluation des composantes clés des pertes attendues (PD, EAD, LGD)
  • L’approche des trois strates et critères de transfert
  • La notion de détérioration significative
  • Informations à fournir (IFRS 7)
  • Divergences NCT et IFRS: Exercices et cas pratiques liés aux travaux de conversio
Formations pratiques

Des formations axées sur des dossiers réels et pratiques

Audit et commissariat aux comptes

Méthodologie d’audit

  • Introduction à l’audit des comptes
  • Approche d’audit dans la pratique
  • Phase de compréhension de l’activité de la société
  • Phase contrôle interne
  • Phase de contrôle des comptes
  • Phase d’édition des livrables et clôture,….

Débuter en comptabilité

Tenue de la comptabilité

  • Généralités sur la comptabilité,
  • Sysème de gestion et plan comptable
  • Saisie des écritures et lettrage,
  • Etat de rapprohement bancaire
  • Justification des soldes
  • Aprement des comptes,
  • Edition de la balance générale

Fiscalité

Résultat fiscal

  • Revue globale des réintégraions etdéduction,
  • Déterminaion du réultat imposable à partir durésultat comptable,
  • Déduction des déficits et des amortissements différés,
  • Liquidation de l’IS et optimisation fiscale.

Consolidation financière

Mise en oeuvre pratique de l’élaboration de comptes consolidés.

Nos points forts….

100% des formations sont 100% conçues par nos experts et 100% animées par nos professionnels de terrain…

Pratiquez la consolidation à travers un cas réel de consolidation financière d’un groupe côté en bourse qui arrête ses états financiers en NCT et IFRS…

Juin 2024
Consolidation des états finaciers
Mise en oeuvre pratique de l’élaboration de comptes consolidés.
Cette formation est construite sous le format d’un atelier pratique en vue d’acquérir la démarche d’établissement des comptes consolidés, à travers la réalisation des différents travaux successifs permettant d’établir les états financiers consolidés. A l’issue de cet atelier, le participant sera en mesure de traiter les principales opérations de consolidation, la prise de contrôle et la variation d’intérêts pendant le contrôle. Il pourra également s’auto-contrôler notamment au moyen de la construction du tableau de variation des capitaux propres et du tableau des flux de trésorerie, afin d’élaborer les comptes consolidés.

Duré de la formation

Duré: 3 Jours

Programme de la formation

Etape 1 : Définir le périmètre de consolidation

  • Identification des liens de dépendance dans le groupe
  • Détermination des méthodes de consolidation applicables

Etape 2 : Homogénéiser les comptes individuels

  • Retraitement des contrats de location
  • Elimination des écritures à caractère fiscal
  • Retraitement des provisions pour engagements de retraite
  • Conversion des états financiers

Cas pratique 1/3: préparer les travaux de consolidation des comptes

Etape 3 : Eliminer les opérations réciproques et les résultats internes

  • Ajustement et élimination des opérations intragroupes
  • Elimination des résultats internes

Etape 4 : Constater et contrôler les impôts différés

  • Identification des bases d’impôts différés et détermination des impôts différés
  • Elaboration de la preuve d’impôt

Etape 5 : Eliminer les titres, déterminer les intérêts non assortis de contrôle, mettre en équivalence des entités sous influence notable

Etape 6 : Traiter diverses situations de variations de périmètre

  • Prise de contrôle
  • Variation des intérêts pendant le contrôle

Cas pratique 2/3 : mettre en œuvre les différentes opérations et les traitements de consolidation

Etape 7 : Elaborer les états financiers consolidés

  • Bilan et compte de résultat
  • Etat de variation des capitaux propres
  • Tableau des flux de trésorerie

Cas pratique 3/3 : établir les bilan, compte de résultat, état de variation des capitaux propres et tableau des flux de trésorerie.

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